نحوه محاسبه حقوق و دستمزد ۱۴۰۱+ کسورات مالیاتی و حق بیمه
در اجرای ماده (۴۱) قانون کار، شورای عالی کار با حضور نمایندگان سه گروه (دولت، کارفرمایان و کارگران) در جلسه مورخ ۱۹/۱۲/۱۳۹۹ پس از بحث و بررسی، حداقل مزد سال ۱۴۰۱ را تصویب کرد. که قرار است طی بخشنامه وزیر تعاون، کار و رفاه اجتماعی ابلاغ شود.

حقوق دریافتی کارکنان در سال ۱۴۰۱

۱- حداقل دستمزد روزانه:۱.۳۹۳.۲۵۰

۲- حداقل دستمزد ماهانه:۴۱.۷۹۷.۵۰۰

۳- حق مسکن:۶.۵۰۰.۰۰۰

۴- بن کارگری:۸.۵۰۰.۰۰۰

۵- پایه سنوات:۲.۱۰۰.۰۰۰

۶- حق اولاد:۴.۱۷۹.۷۵۰

۷- حداقل دریافتی با دو فرزند (بدون کسر حقوق):۶۷.۲۵۷.۰۰۰ ریال

۸- حداقل دریافتی کارگران ۳.۳ نفری (بدون کسر حقوق):۶۴.۳۳۱.۱۷۵ ریال

۹- حداقل دریافتی کارگران با یک فرزند (بدون کسر حقوق):۶۳.۰۷۷.۲۵۰ ریال

۱۰- حداقل دریافتی کارگران بدون فرزند و بدون سابقه:۵۶.۷۹۷.۵۰۰ ریال

* در نظر داشته باشید میزان حق مسکن برای اجرایی شدن نیاز به مصوبه هیات وزیران دارد که پس از تصویب و ابلاغ اجرایی خواهد شد؛ بنابراین حق مسکن در حال حاضر همان مبلغ ۴,۵۰۰,۰۰۰ می‌باشد.

نحوه محاسبه سایر سطوح مزدی

مثال: کارگری که از سال ۹۵ استخدام شده و سال ۱۴۰۰ پایه حقوق آن ۳۱.۹۲۱.۷۷۰ بوده، حقوق آن در سال ۱۴۰۱ چقدر خواهد بود؟

پاسخ: دستمزد روزانه سال ۱۴۰۰ (۱.۰۶۴.۰۵۹) * ۳۸ درصد افزایش + عدد ثابت ( ۱۷۱.۷۲۲)+ پایه سنوات روزانه سال ۱۴۰۱ (۷۰.۰۰۰) = ۱.۷۱۰.۱۲۳ ریال

دستمزد ماهیانه = ۵۱.۳۰۳.۶۹۰ ریال

محاسبه دستمزد بر اساس سابقه کار (پایه سنوات)

به دست آوردن پایه سنوات تجمیعی نیاز به محاسبات سال به سال آن از ابتدای استخدام تا سال جاری است. جداول تصاعدی مزد ۱۰ و ۳۰ ساله، مزد ثابت (مجموع مزد شغل و پایه سنوات) را بر اساس سابقه کار کارگران نشان می‌دهد.

جدول. تصاعدی مزد 1401

جدول تصاعدی مزد روزانه ۱۴۰۱ بر اساس ۱۰ و ۳۰ سال سابقه کار (پایه سنوات)

برای محاسبه حقوق کارگر در سال ۱۴۰۱ که پایه سنوات ۱۴۰۱ نیز جزئی از حقوق وی خواهد بود باید اطلاعات زیر را در دست داشته باشیم:

• تاریخ استخدام کارگر در کارگاه
• نوع قرارداد کار (موقت یا دائم)
• آیا کارگر با قرارداد کار موقت قبل از سال ۱۳۹۱ در اتمام قراردادهای کار موقت سنوات خود را دریافت کرده است یا نه؟
• بخشنامه‌های مزد تمام سال هایی که کارگر در آن مشغول به کار بوده است.

با توجه به اطلاعات فوق باید از ابتدای استخدام کارگر مزد و پایه سنوات کارگر را محاسبه کنیم تا به سال جاری برسیم.

به دست آوردن پایه سنوات تجمیعی نیاز به محاسبات سال به سال آن از ابتدای استخدام تا سال جاری و روز جاری است.

درجدول فوق محاسبات پایه سنوات تجمیعی برای ۳۰ سال گذشته انجام شده است. مبالغ این جدول برای کارگران فاقد طبقه بندی مشاغل و یا گروه یک طبقه بندی مشاغل حداقلی بگیر قابل استفاده است.

این جدول تصاعدی مزد، مشتمل بر دو ستون عمودی و افقی به شرح زیر است:

۱- ستون افقی که در پایین قرار دارد، نشان‌دهنده سال شروع به کار کارگر است.

۲- ستون عمودی که در سمت چپ قرار دارد، سال‌هایی است که شما می‌خواهید دستمزد آن سال کارگر را بدانید.

برای استفاده از این جدول، ستون عمودی سال شروع کار کارگر را دنبال کرده و ستون افقی سالی که میخواهیم مزد آن سال را بیابیم نیز دنبال نموده و نقطه تلاقی دو ستون برابر است با مزد روزانه کارگر با احتساب پایه سنوات سالیانه گروه یک (حداقل بگیر).

محاسبه اضافه کاری و نوبت کاری کارگران در سال ۱۴۰۱

فوق‌العاده هر ساعت اضافه کاری: ۲۶۶.۱۰۵ ریال

فوق‌العاده نوبت کاری صبح و عصر (۱۰%): ۴.۱۷۹.۷۵۰ ریال

نوبت کاری صبح، عصر، شب (۱۵%): ۶.۲۶۹.۶۲۵ ریال

نوبت کاری صبح و شب یا عصر و شب (۲۲.۵%): ۹.۴۰۴.۴۳۸ ریال

حداقل و حداکثر عیدی کارگران در سال ۱۴۰۱

با تصویب حداقل دستمزد کارگران در سال ۱۴۰۱ میزان حداقل و حداکثر عیدی سال ۱۴۰۱ نیز مشخص شد.

حداقل عیدی سال ۱۴۰۱ چقدر است؟

مطابق مصوبات شورای عالی کار، تمام شرکت‌هایی که زیر نظر قانون وزارت کار فعالیت می‌کنند باید به کارمندان خود به ازای یک سال کار معادل ۶۰ روز آخرین دستمزد (حداقل عیدی) و ۹۰ روز آخرین دستمزد (حداکثر عیدی)، عیدی پرداخت کنند. به این معنا که میزان پرداختی عیدی کارمندان نباید از ۶۰ روز دستمزد کمتر و از ۹۰ روز دستمزد بیشتر باشد.

برای محاسبه حداقل میزان عیدی در سال ۱۴۰۱ باید میزان دستمزد روزانه خود را در ۶۰ ضرب کنید. فرمول این محاسبه به صورت زیر می‌باشد:

حداقل عیدی سال ۱۴۰۱ = ۶۰ * حداقل دستمزد روزانه

اگر عدد ۱.۳۹۳.۲۵۰ ریال که مبلغ دستمزد روزانه در سال ۱۴۰۱ است را در ۶۰ ضرب کنیم، حداقل عیدی سال ۱۴۰۱ به دست خواهد آمد. بنابراین حداقل عیدی سال ۱۴۰۱ طبق فرمول‌هایی که از قبل ارائه شده است، مبلغ ۸۳.۵۹۵.۰۰۰ ریال معادل ۸ میلیون و ۳۵۹ هزار و ۵۰۰ تومان خواهد بود.

حداکثر عیدی سال ۱۴۰۱ چقدر است؟

حداکثر میزان عیدی نباید از معادل ۹۰ روز حداقل دستمزد روزانه همان سال بیشتر شود. برای محاسبه حداکثر میزان عیدی در سال ۱۴۰۱ باید میزان حداقل دستمزد روزانه خود را در ۹۰ ضرب کنید. فرمول آن به صورت زیر می‌باشد:

حداکثر عیدی سال ۱۴۰۱ = ۹۰ * حداقل دستمزد روزانه

اگر عدد ۱.۳۹۳.۲۵۰ تومان که مبلغ دستمزد روزانه در سال ۱۴۰۱ است را در معادله بالا قرار دهیم، به مبلغ سقف عیدی سال ۱۴۰۱ خواهیم رسید. بنابراین، حداکثر عیدی سال ۱۴۰۱ طبق همین فرمول، مبلغ ۱۲۵.۳۹۲.۵۰۰ ریال است که معادل ۱۲ میلیون و ۵۳۹ هزار و ۳۵۰ تومان خواهد بود.

روش محاسبه عیدی برای سابقه کار کمتر از یک سال

دو فرمولی که اعلام کردیم برای افرادی مورد استفاده قرار می‌گیرد که میزان کارکرد آنها در شرکت‌ها حداقل یک سال باشد. اما، هستند افرادی که سابقه کار آنها در شرکت‌ها به یک سال نمی‌رسد؛ برای این افراد روش محاسبه فرق می‌کند و فرمول آن به شکل زیر است:

حقوق ماهیانه ضرب در تعداد ماه نتیجه تقسیم بر ۱۲= مبلغ عیدی

مالیات حقوق در سال ۱۴۰۱ و سقف معافیت مالیاتی

نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی اعم از مجموع مندرج در احکام کارگزینی شامل حق شغل، حق شاغل، فوق‌العاده مدیریت و فوق‌العاده مستمر و غیر مستمر و سایر پرداختی‌ها و کارانه به استثنای عیدی پایان سال در قانون بودجه سال ۱۴۰۱ تعیین شده است.

حقوق ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومانی از پرداخت مالیات در ماه معاف است؛ امادر عین حال، به نظر می‌رسد با اطلاق کلمه «و سایر پرداختی‌ها و کارانه» در متن مصوب مجلس، هیچ‌کدام از اقلام پرداختی معاف از مالیات نخواهد بود.

به گزارش شناسنامه قانون، نمایندگان در نشست علنی نوبت صبح چهارشنبه ۱۱ اسفند مجلس شورای اسلامی در جریان بررسی بخش درآمدی لایحه قانون بودجه سال ۱۴۰۱ کل کشور، با بند (۵) تبصره (۱۲) ماده واحده لایحه بودجه ۱۴۰۱ با ۱۶۲ رأی موافق، ۵۹ رأی مخالف و ۴ رأی ممتنع از مجموع ۲۴۲ نماینده حاضر در جلسه موافقت کردند.

در بند (۵) تبصره (۱۲) ماده واحده لایحه آمده است: سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌‌های مستقیم در سال ۱۴۰۱ مبلغ ششصد و هفتاد و دو میلیون (۶۷۲,۰۰۰,۰۰۰) ریال تعیین می‌شود.

نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان دولتی و غیردولتی اعم از مجموع مندرج در احکام کارگزینی شامل حق شغل، حق شاغل، فوق‌العاده مدیریت و فوق‌العاده مستمر و غیرمستمر و سایر پرداختی‌ها و کارانه به استثنای عیدی پایان سال به شرح زیر می‌‌باشد:

۱-۵- نسبت به مازاد ششصد و هفتاد و دو میلیون (۶۷۲,۰۰۰,۰۰۰) ریال تا یک میلیارد و هشتصد میلیون (۱,۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال، ده‌ درصد (۱۰%)

۲-۵- نسبت به مازاد یک میلیارد و هشتصد میلیون (۱,۸۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال تا سه میلیارد (۳,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال، پانزده درصد (۱۵%)

۳-۵- نسبت به مازاد سه میلیارد (۳,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال تا چهار میلیارد و دویست میلیون (۴,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال، بیست درصد (۲۰%)

۴-۵- نسبت به مازاد چهارمیلیارد و دویست میلیون (۴,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰) ریال به بالا، سی درصد (۳۰%) میزان معافیت مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده (۵۷) قانون مالیات‌های مستقیم و مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده (۱۰۱) قانون مالیات‌های مستقیم سالانه به مبلغ سیصد و نود و شش میلیون (۳۹۶,۰۰۰,۰۰۰) ریال تعیین می‌شود.

حق بیمه سال 1401 به تفکیک سهم کارگر و کارفرما

مبلغ حق بیمه ۳۰ درصد از دستمزد واقعی بیمه شده است که ۲۳درصد آن سهم کارفرما و ۷ درصد سهم بیمه شده است. مسئول پرداخت حق بیمه کارفرماست که در صورت‌عدم پرداخت بموقع مشمول جریمه خواهد بود.

حق بیمه را می‌توان به چهار دسته عمده تقسیم کرد:

• حق بیمه‌ای که براساس دستمزد و حقوق پرداختی توسط کارفرما، محاسبه وتعیین شده و به صورت لیست پرداخت حق بیمه به شعب سازمان ارائه می‌گردد.
• حق بیمه‌ای که بصورت مقطوع و براساس ماده (۳۵) توسط سازمان تامین اجتماعی برای برخی از مشاغل تعیین می‌شود.
• حق بیمه‌ای که برای بیمه شدگان حرف و مشاغل آزاد و اختیاری (خویش فرما) تعیین می‌شود که بر اساس دستمزد و حقوق اعلامی متقاضی و قرارداد فی‌مابین تعیین می‌شود. در این حالت میزان دستمزد اعلامی می‌بایست مابین حداقل و حداکثر دستمزد سال مورد نظر باشد.
• تعیین حق بیمه به صورت ضریب برای قراردادهای پیمانکاری که توسط سازمان تامین اجتماعی تعیین می‌شود.

معیار‌های اصلی که به صورت مستقیم، بر روی حق بیمه سال ۱۴۰۱ تاثیر می‌گذارند، حقوق روزانه کارگر، بن کارگری و حق مسکن هستند. مبنای محاسبه حق بیمه فرمول زیر است:

((تعداد روزهای کارکرد * پایه حقوق روزانه) + حق مسکن + بن کارگری) * سی درصد

نرخ بیمه کارگران مشمول قانون کار معادل ۳۰ درصد حقوق و مزایای مشمول بیمه است. ۷ درصد حق بیمه سهم کارگران است که کارفرما از حقوق و مزایای ۱۴۰۱ ماهانه کارگر کسر کرده بر روی آن ۲۳ درصد حق بیمه سهم کارفرما را اضافه کرده و به تامین اجتماعی واریز می‌کند.

جدول. حداقل بیمه اجباری کارگران سال ۱۴۰۱

توضیحات جدول:

• کارگاه‌هایی که غیر از موارد فوق آیتم‌های دیگر مشمول بیمه را نیز پرداخت می‌نمایند، باید در لیست بیمه نیز لحاظ کنند.
• قابل توجه اینکه ردیف ۷ به عهده کارفرما می‌باشد و در سرفصل هزینه بیمه سهم کارفرما ثبت می‌گردد.
• قابل توجه اینکه ردیف ۸ به‌عهده کارگر می‌باشد و در خالص پرداختی حقوق از کارگر کسر می‌گردد.
• قابل توجه اینکه ردیف ۹ جمع بیمه قابل پرداخت به سازمان تأمین اجتماعی می‌باشد که در سرفصل سایر حساب‌های پرداختنی- بیمه پرداختنی ثبت می‌گردد و تا آخرین روز ماه بعد قابل پرداخت می‌باشد.

منبع: سایت شناسنامه دات آی آر